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부가가치세 사업자는 거래 시 세금계산서 발급이 필수입니다. 이번 글에서는 세금계산서 발급 기준과 상황별 발급 방법을 쉽게 정리합니다.
1. 세금계산서 발급 대상
- 일반과세자 → 일반과세자: 반드시 세금계산서 발급
- 일반과세자 → 간이과세자/비사업자: 발급 의무 없음 (요청 시 발급 가능)
- 간이과세자: 세금계산서 발급 불가, 계산서만 발급 가능
- 면세사업자는 계산서만 발급
2. 세금계산서 발급 기준
- 상품 판매/용역 제공 완료 시점
- 선금 수령 시 별도 발급 가능
- 발급 기한: 익월 10일까지 전자세금계산서 발행
- 종이 세금계산서 사용 불가 (2024년 기준 전자 발급 의무화)
3. 세금계산서 발급 방법
1) 홈택스 접속 및 로그인
홈택스 사이트 로그인
2) [전자세금계산서] → [발급하기]
거래처 정보, 품목, 금액 입력 후 발급
3) 발급 완료 및 국세청 자동 전송
발급 완료 시 국세청으로 자동 제출됨
4. 세금계산서 미발급 시 불이익
- 미발급 가산세: 공급가액의 1% 부과
- 세액 공제 불가 (상대방 입장에서 비용처리 어려움)
- 세무조사 대상 가능성 증가
5. 세금계산서 발급 예외 상황
- 소매업, 음식점업 등 개인 고객 대상 판매 시: 발급 의무 없음
- 현금영수증, 카드 영수증으로 대체 가능
6. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 개인 고객에게도 세금계산서 발급 가능한가요?
네, 요청 시 발급 가능합니다. 단, 의무는 아닙니다.
Q. 거래일 다음 달에도 발급 가능한가요?
네, 익월 10일까지 발급 가능합니다.
Q. 세금계산서 없이 비용 처리 가능한가요?
어렵습니다. 비용 처리 및 세액 공제가 제한됩니다.
7. 마무리
부가가치세 세금계산서 발급은 사업자 간 거래 시 필수입니다. 오늘 바로 홈택스에서 간편하게 발급하고, 불이익을 예방하세요!